Les nouveaux immigrants (olim) ont droit à des points de crédit d’impôt (נקודות זיכוי, « nekoudot zikouy ») sur l’impôt sur le revenu pendant leurs premières années dans le pays, en plus des 2,25 points accordés à tout résident israélien. En pratique, beaucoup d’olim ne reçoivent pas tous leurs points via la fiche de paie : le formulaire remis à l’employeur n’a pas été mis à jour, l’année de l’alya était incomplète, ou plusieurs emplois se sont succédé. Dans ces cas, on vous a prélevé plus d’impôt que nécessaire, et vous pouvez réclamer la différence jusqu’à 6 ans en arrière. C’est exactement ce qu’on appelle le remboursement d’impôt pour olim.
Vous avez fait votre alya ces dernières années et travaillé comme salarié(e) ? La vérification sur le site prend trois minutes, et elle est gratuite.
Points de crédit d’impôt pour olim : combien et pendant combien de temps
Le nombre de points et la durée du droit dépendent de la date de l’alya. La période est comptée à partir de la date inscrite sur le certificat d’olé (תעודת עולה, « teoudat olé »). En 2026, un point de crédit vaut 2 904 ₪ par an, soit 242 ₪ par mois.
Alya le 1er janvier 2022 ou après : 54 mois
- Les 12 premiers mois : 1/12 de point par mois, soit un point sur une base annuelle.
- Les 18 mois suivants : 1/4 de point par mois, soit 3 points sur une base annuelle.
- Les 12 mois d’après : 1/6 de point par mois, soit 2 points sur une base annuelle.
- Les 12 derniers mois : 1/12 de point par mois.
Au total, 8,5 points de crédit répartis sur quatre ans et demi.
Alya avant 2022 : 42 mois
- Les 18 premiers mois : 1/4 de point par mois.
- Les 12 mois suivants : 1/6 de point par mois.
- Les 12 derniers mois : 1/12 de point par mois.
Au total, 7,5 points de crédit répartis sur trois ans et demi.
La période court sans interruption, y compris les mois où vous n’aviez aucun revenu : un mois sans travail n’est pas « mis de côté » pour plus tard. L’exception est le service militaire obligatoire dans Tsahal et les études dans un établissement d’enseignement supérieur : ces périodes ne sont pas comptées, et vous recevez le solde de l’avantage après la libération ou la fin des études. Le détail de tous les autres points se trouve dans le guide des points de crédit d’impôt.
Pourquoi les olim ont souvent droit à un remboursement
- Le formulaire 101 n’a pas été mis à jour. Pour que l’employeur vous accorde les points, il faut remplir le formulaire 101 (טופס 101) au début de l’emploi et au début de chaque année fiscale, et y joindre le certificat d’olé. Si vous n’avez pas indiqué être olé, ou pas joint le certificat, votre fiche de paie ne comportait pas les points.
- L’année de l’alya était incomplète. Le crédit est fixé pour une année fiscale entière : si vous n’avez travaillé qu’une partie de l’année, vous pouvez utiliser tous les points de cette année sur l’impôt sur le salaire des mois travaillés. Si ce n’a pas été le cas sur la fiche de paie, la différence s’obtient par une demande de remboursement d’impôt.
- Vous avez changé d’emploi ou travaillé chez deux employeurs. C’est très fréquent pendant les premières années dans le pays, et chaque employeur prélève l’impôt comme s’il était le seul. Ce cas et d’autres sont expliqués dans le guide qui a droit à un remboursement d’impôt.
- Les paliers changent en cours d’année. Le nombre de points dépend des mois d’ancienneté dans le pays, et non des années fiscales. Un passage d’un palier à l’autre non répercuté sur le salaire peut laisser des points inutilisés.
- Le revenu du travail était faible. Les points de crédit des olim s’appliquent à tout revenu imposable, pas seulement au salaire. Si vous ne les avez pas utilisés sur votre salaire, vous pouvez aussi les imputer sur l’impôt dû sur d’autres revenus, comme les intérêts de dépôts ou les plus-values, par une demande de remboursement après la fin de l’année.
Autres avantages fiscaux pour olim et résidents de retour
Exonération d’impôt sur les revenus de l’étranger pendant 10 ans
Pendant 10 ans après leur alya, les olim sont exonérés d’impôt en Israël sur les revenus de source étrangère, y compris les retraites versées de l’étranger, les plus-values sur des actifs à l’étranger et les revenus courants qui y sont produits. La même exonération s’applique au résident de retour de longue date (תושב חוזר ותיק), c’est-à-dire une personne revenue en Israël après au moins 10 années consécutives à l’étranger. L’année d’adaptation, si vous l’avez demandée, est comprise dans ces 10 ans.
Les olim et les résidents de retour de longue date arrivés jusqu’à fin 2025 sont aussi dispensés de déclarer ces revenus. Ceux qui ont fait leur alya ou sont revenus à partir du 1er janvier 2026 doivent déclarer à l’Autorité fiscale israélienne (רשות המסים) leurs revenus et leurs actifs à l’étranger, même si l’exonération d’impôt sur ces revenus reste en vigueur.
La nouvelle exonération sur les revenus en Israël : alya ou retour depuis novembre 2025
La loi pour l’encouragement de l’alya et du retour en Israël (disposition temporaire), 5786-2026 (חוק עידוד עלייה לישראל וחזרה אליה), accorde une exonération d’impôt sur le revenu pour les revenus du travail personnel produits en Israël, comme un salaire ou un revenu d’entreprise. Elle concerne les olim devenus résidents israéliens pour la première fois, et les résidents de retour de longue date revenus, entre le 5 novembre 2025 et le 31 décembre 2026. Si vous avez fait votre alya avant le 5 novembre 2025, vous n’êtes pas concerné(e), mais les points de crédit continuent de s’appliquer normalement.
- 2026 : exonération jusqu’à 600 000 ₪, au prorata de la partie de l’année où vous étiez résident israélien.
- 2027 et 2028 : jusqu’à 1 000 000 ₪ par an.
- 2029 : jusqu’à 350 000 ₪.
- 2030 : jusqu’à 150 000 ₪.
Pour un revenu provenant d’un proche, ou d’une société détenue à 25 % au moins par le bénéficiaire ou ses proches, le plafond est plus bas : 140 000 ₪ par an jusqu’en 2029. Les intérêts, dividendes, loyers et plus-values ne sont pas couverts. Une personne qui cesse d’être résidente israélienne en 2028 ou en 2029 et y séjourne moins de 75 jours cette année-là perd toute l’exonération, y compris pour les années précédentes. L’exonération s’obtient par une demande de remboursement d’impôt ou dans la déclaration annuelle après la fin de l’année fiscale, et l’Autorité fiscale a aussi publié les conditions pour en obtenir une partie dès l’année en cours, par une coordination fiscale (תיאום מס).
Et les résidents de retour ?
Les points de crédit décrits plus haut sont accordés aux olim. Les résidents de retour n’y ont en général pas droit, sauf certains statuts que la loi assimile à celui d’olé : il vaut donc la peine de vérifier quel statut vous a été attribué par le ministère de l’Alya et de l’Intégration. Les principaux avantages du résident de retour de longue date sont l’exonération sur les revenus de l’étranger et la nouvelle exonération sur les revenus en Israël, selon la date du retour.
Comment obtenir le remboursement
- Rassemblez le formulaire 106 (טופס 106) de chaque employeur, pour chaque année concernée.
- Joignez le certificat d’olé, ou le certificat de résident de retour délivré par le ministère de l’Alya et de l’Intégration.
- Déposez une demande de remboursement d’impôt auprès de l’Autorité fiscale pour chaque année séparément. En 2026, vous pouvez réclamer les années 2020 à 2025.
Vous ne savez pas si vous avez reçu tous vos points ? Remplissez le questionnaire gratuit et nous vérifierons vos années.
Ces informations sont générales et ne constituent pas un conseil fiscal. Dans les cas complexes, comme des revenus de l’étranger ou une entreprise, adressez-vous à un professionnel ou au centre d’information économique pour olim et résidents de retour du ministère de l’Alya et de l’Intégration, au *8115.
Questions fréquentes sur le remboursement d’impôt pour olim
J’ai fait mon alya en 2021. Ai-je droit à 54 mois de points de crédit ?
Non. L’extension à 54 mois et à 8,5 points s’applique à ceux qui ont fait leur alya le 1er janvier 2022 ou après. Avant cette date, le droit est de 42 mois et de 7,5 points.
Je n’ai pas travaillé les premiers mois après l’alya. Les points sont-ils perdus ?
La période court à partir de la date inscrite sur le certificat d’olé, même sans revenu. Cependant, le crédit est fixé pour chaque année fiscale : si vous n’avez travaillé qu’une partie de l’année, vous pouvez utiliser tous les points de cette année sur l’impôt sur le salaire des mois travaillés.
Jusqu’à combien d’années en arrière peut-on demander un remboursement d’impôt ?
Jusqu’à 6 ans après la fin de l’année fiscale. En 2026, vous pouvez déposer des demandes pour les années 2020 à 2025, et l’année 2020 ne pourra plus être réclamée après la fin de 2026.
J’ai fait mon alya en 2024. La nouvelle exonération de 2026 s’applique-t-elle à moi ?
Non. La nouvelle exonération sur les revenus en Israël concerne uniquement les personnes devenues résidentes israéliennes entre le 5 novembre 2025 et le 31 décembre 2026. Les points de crédit pour olim s’appliquent toujours à vous selon votre date d’alya.
Faut-il déclarer à l’Autorité fiscale les revenus de l’étranger ?
Les revenus de l’étranger sont exonérés d’impôt pendant 10 ans après l’alya. Si vous avez fait votre alya jusqu’à fin 2025, vous êtes aussi dispensé(e) de les déclarer. À partir d’une alya le 1er janvier 2026 ou après, il faut les déclarer, même s’ils restent exonérés d’impôt.