استرجاع ضريبة الدخل للقادمين الجدد والمقيمين العائدين

القادمون الجدد (עולים חדשים) يستحقون نقاط استحقاق من ضريبة الدخل (נקודות זיכוי) في سنواتهم الأولى في البلاد، إضافة إلى 2.25 نقطة استحقاق يحصل عليها كل مقيم في إسرائيل. لكن في الواقع، كثير من القادمين الجدد لا يحصلون على جميع النقاط عبر قسيمة الراتب: لم يُحدَّث النموذج لدى المشغّل، أو كانت سنة القدوم جزئية، أو تغيّرت عدة أماكن عمل خلال ذلك. في مثل هذه الحالات خُصمت منكم ضريبة أكثر من اللازم، ويمكن المطالبة بالفرق حتى 6 سنوات إلى الوراء. هذا بالضبط ما يُسمّى استرجاع ضريبة الدخل للقادمين الجدد.

نقاط الاستحقاق للقادمين الجدد: كم ولأي مدة

عدد النقاط ومدة الاستحقاق يتعلقان بموعد القدوم. تُحسب المدة من التاريخ المسجَّل في شهادة القادم الجديد (תעודת עולה). في سنة 2026 تبلغ قيمة نقطة الاستحقاق الواحدة 2,904 ₪ في السنة، أي 242 ₪ في الشهر.

قدمتم في 1 كانون الثاني 2022 أو بعده: 54 شهرًا

• الأشهر الـ12 الأولى: 1/12 نقطة عن كل شهر، أي نقطة واحدة بالحساب السنوي.
• الأشهر الـ18 التالية: 1/4 نقطة عن كل شهر، أي 3 نقاط بالحساب السنوي.
• الأشهر الـ12 التي تليها: 1/6 نقطة عن كل شهر، أي نقطتان بالحساب السنوي.
• الأشهر الـ12 الأخيرة: 1/12 نقطة عن كل شهر.

المجموع 8.5 نقطة استحقاق، موزعة على أربع سنوات ونصف.

قدمتم قبل 2022: 42 شهرًا

• الأشهر الـ18 الأولى: 1/4 نقطة عن كل شهر.
• الأشهر الـ12 التالية: 1/6 نقطة عن كل شهر.
• الأشهر الـ12 الأخيرة: 1/12 نقطة عن كل شهر.

المجموع 7.5 نقطة استحقاق، موزعة على ثلاث سنوات ونصف.

تسري المدة بشكل متواصل حتى في الأشهر التي لم يكن لكم فيها دخل، فالشهر الذي لم تعملوا فيه لا «يُحفظ» لوقت لاحق. الاستثناء هو الخدمة النظامية في الجيش الإسرائيلي والدراسة في مؤسسة تعليم عالٍ (فوق ثانوية): هذه الفترات لا تُحسب، وتحصلون على بقية الامتياز بعد التسريح أو إنهاء الدراسة. تفصيل سائر النقاط تجدونه في دليل نقاط الاستحقاق.

لماذا يحصل القادمون الجدد بالذات على استرجاع ضريبة

• لم يُحدَّث نموذج 101. لكي يمنحكم المشغّل النقاط، يجب تعبئة نموذج 101 (טופס 101) عند بداية العمل وفي بداية كل سنة ضريبية، وإرفاق شهادة القادم الجديد. من لم يؤشّر أنه قادم جديد، أو لم يرفق الشهادة، حصل على قسيمة راتب بلا هذه النقاط.
• كانت سنة القدوم جزئية. تُحدَّد نقاط الاستحقاق لسنة ضريبية كاملة: من عمل جزءًا من السنة فقط يحق له استغلال جميع نقاط تلك السنة مقابل الضريبة على الراتب في الأشهر التي عمل فيها. وإذا لم يحدث ذلك في قسيمة الراتب، يُسترجع الفرق بطلب استرجاع ضريبة.
• غيّرتم مكان العمل أو عملتم في عملين. هذا شائع جدًا في السنوات الأولى في البلاد، وكل مشغّل يخصم الضريبة كأنه الوحيد. عن ذلك وعن حالات أخرى يمكنكم القراءة في دليل من يستحق استرجاع ضريبة الدخل.
• الدرجات تتغيّر في منتصف السنة. عدد النقاط يتغيّر بحسب أشهر الأقدمية في البلاد، لا بحسب السنوات الضريبية. والانتقال من درجة إلى أخرى دون تحديثه في الراتب قد يترك نقاطًا غير مستغلة.
• كان الدخل من العمل منخفضًا. نقاط استحقاق القادمين الجدد تسري على كل دخل خاضع للضريبة، لا على الراتب فقط. ومن لم يستغلها على الأجر يمكنه استغلالها أيضًا مقابل الضريبة على دخل آخر، مثل فوائد الودائع أو أرباح رأس المال، بطلب استرجاع ضريبة بعد انتهاء السنة.

امتيازات ضريبية إضافية للقادمين الجدد والمقيمين العائدين

إعفاء من الضريبة على الدخل من خارج البلاد لمدة 10 سنوات

طوال 10 سنوات من القدوم، يُعفى القادمون الجدد من الضريبة في إسرائيل على الدخل الذي مصدره خارج إسرائيل، بما في ذلك معاش التقاعد من الخارج، وأرباح رأس المال من أصول في الخارج، والدخل الجاري الذي نشأ هناك. ويُمنح الإعفاء نفسه أيضًا لـالمقيم العائد القديم (תושב חוזר ותיק)، أي من عاد إلى إسرائيل بعد 10 سنوات متواصلة على الأقل في الخارج. وسنة التأقلم، إن طلبتموها، تُحسب ضمن السنوات العشر.

القادمون الجدد والمقيمون العائدون القدامى الذين وصلوا حتى نهاية 2025 معفيون أيضًا من التبليغ عن هذا الدخل. أما من قدم أو عاد ابتداءً من 1 كانون الثاني 2026 فعليه أن يبلّغ سلطة الضرائب (רשות המסים) عن دخله وأصوله في الخارج، مع أن الإعفاء من الضريبة عليها يبقى ساريًا.

الإعفاء الجديد على الدخل في إسرائيل: لمن قدم أو عاد منذ تشرين الثاني 2025

قانون تشجيع الهجرة إلى إسرائيل والعودة إليها (أمر مؤقت)، 5786-2026 (חוק עידוד עלייה לישראל וחזרה אליה), يمنح إعفاءً من ضريبة الدخل على الدخل من الجهد الشخصي الذي نشأ في إسرائيل، مثل الراتب أو الدخل من مصلحة تجارية. وهو يسري على القادمين الجدد الذين أصبحوا مقيمين في إسرائيل لأول مرة، وعلى المقيمين العائدين القدامى الذين عادوا، بين 5 تشرين الثاني 2025 و31 كانون الأول 2026. من قدم قبل 5 تشرين الثاني 2025 غير مشمول به، لكن نقاط الاستحقاق تستمر في السريان عليه كالمعتاد.

• 2026: إعفاء حتى 600,000 ₪، بشكل نسبي لجزء السنة الذي كنتم فيه مقيمين في إسرائيل.
• 2027 و2028: حتى 1,000,000 ₪ في كل سنة.
• 2029: حتى 350,000 ₪.
• 2030: حتى 150,000 ₪.

على الدخل من قريب عائلة، أو من شركة يملك فيها الشخص أو أقرباؤه 25% على الأقل، يكون السقف أدنى: 140,000 ₪ في السنة حتى 2029. الفوائد وأرباح الأسهم ودخل الإيجار وأرباح رأس المال غير مشمولة في الإعفاء. ومن يتوقف عن كونه مقيمًا في إسرائيل في 2028 أو 2029 ويمكث فيها أقل من 75 يومًا في تلك السنة، يفقد الإعفاء كله، حتى عن السنوات السابقة. يُحصل على الإعفاء بطلب استرجاع ضريبة أو في التقرير السنوي بعد انتهاء السنة الضريبية، كما نشرت سلطة الضرائب شروطًا للحصول على جزء منه خلال السنة نفسها عبر تنسيق الضريبة (תיאום מס).

وماذا عن المقيمين العائدين؟

نقاط الاستحقاق الموصوفة أعلاه تُمنح للقادمين الجدد. والمقيمون العائدون (תושבים חוזרים) لا يستحقونها كقاعدة عامة، باستثناء فئات معيّنة يساوي فيها القانون بينهم وبين القادمين الجدد، لذلك يُستحسن التحقق من المكانة التي حُدِّدت لكم في وزارة الهجرة والاستيعاب. أما الامتيازات الأساسية للمقيم العائد القديم فهي الإعفاء على الدخل من الخارج والإعفاء الجديد على الدخل في إسرائيل، بحسب موعد العودة.

كيف تحصلون على الاسترجاع

1. اجمعوا نموذج 106 من كل مشغّل، عن كل سنة ذات صلة.
2. أرفقوا شهادة القادم الجديد، أو شهادة المقيم العائد من وزارة الهجرة والاستيعاب.
3. قدّموا طلب استرجاع ضريبة إلى سلطة الضرائب عن كل سنة على حدة. في سنة 2026 يمكن المطالبة عن السنوات 2020 حتى 2025.

المعلومات هنا عامة وليست استشارة ضريبية. في الحالات المعقدة، مثل الدخل من الخارج أو المصلحة التجارية، يُستحسن التوجه إلى مختص أو إلى مركز المعلومات التجارية للقادمين الجدد والمقيمين العائدين التابع لوزارة الهجرة والاستيعاب، على الهاتف *8115.

أسئلة شائعة عن استرجاع الضريبة للقادمين الجدد

قدمت إلى البلاد في 2021. هل أستحق 54 شهرًا من نقاط الاستحقاق؟

لا. التوسيع إلى 54 شهرًا و8.5 نقطة يسري على من قدم في 1 كانون الثاني 2022 أو بعده. أما من قدم قبل ذلك فيستحق 42 شهرًا و7.5 نقطة.

لم أعمل في الأشهر الأولى بعد القدوم. هل ضاعت النقاط؟

تسري المدة من التاريخ المسجَّل في شهادة القادم الجديد حتى عندما لا يكون هناك دخل. ومع ذلك، تُحدَّد نقاط الاستحقاق لكل سنة ضريبية، فمن عمل جزءًا من السنة فقط يمكنه استغلال جميع نقاط تلك السنة مقابل الضريبة على الراتب في الأشهر التي عمل فيها.

كم سنة إلى الوراء يمكن طلب استرجاع الضريبة؟

حتى 6 سنوات من انتهاء السنة الضريبية. في سنة 2026 يمكن تقديم طلبات عن السنوات 2020 حتى 2025، وسنة 2020 يُغلق باب التقديم عنها في نهاية 2026.

قدمت إلى البلاد في 2024. هل يسري عليّ الإعفاء الجديد لسنة 2026؟

لا. الإعفاء الجديد على الدخل في إسرائيل يسري فقط على من أصبح مقيمًا في إسرائيل بين 5 تشرين الثاني 2025 و31 كانون الأول 2026. أما نقاط استحقاق القادمين الجدد فما زالت تسري عليكم بحسب موعد القدوم.

هل يجب التبليغ لسلطة الضرائب عن الدخل من الخارج؟

الدخل من الخارج معفى من الضريبة لمدة 10 سنوات من القدوم. من قدم حتى نهاية 2025 معفى أيضًا من التبليغ عنه. أما من قدم ابتداءً من 1 كانون الثاني 2026 فعليه التبليغ عنه، مع أنه يبقى معفى من الضريبة.