Возврат налогов репатриантам: некудот зикуй и льготы 2026

Новые репатрианты (олим хадашим) имеют право на налоговые льготные баллы (некудот зикуй, נקודות זיכוי) в первые годы жизни в Израиле, в дополнение к 2,25 балла, которые получает каждый житель страны. На практике многие репатрианты получают через зарплату не все баллы: форма для работодателя не была обновлена, год репатриации был неполным, или по пути сменилось несколько работ. В таких случаях с вас удержали больше налога, чем нужно, и разницу можно вернуть до 6 лет назад. Это и называется возвратом налогов репатриантам.

Некудот зикуй для репатриантов: сколько и как долго

Количество баллов и срок права на них зависят от даты репатриации. Срок отсчитывается от даты в удостоверении репатрианта (теудат оле, תעודת עולה). В 2026 году один льготный балл стоит 2 904 ₪ в год, то есть 242 ₪ в месяц.

Репатриация 1 января 2022 года или позже: 54 месяца

• Первые 12 месяцев: 1/12 балла за каждый месяц, то есть один балл в годовом исчислении.
• Следующие 18 месяцев: 1/4 балла за каждый месяц, то есть 3 балла в годовом исчислении.
• Следующие 12 месяцев: 1/6 балла за каждый месяц, то есть 2 балла в годовом исчислении.
• Последние 12 месяцев: 1/12 балла за каждый месяц.

Всего 8,5 льготного балла, распределённых на четыре с половиной года.

Репатриация до 2022 года: 42 месяца

• Первые 18 месяцев: 1/4 балла за каждый месяц.
• Следующие 12 месяцев: 1/6 балла за каждый месяц.
• Последние 12 месяцев: 1/12 балла за каждый месяц.

Всего 7,5 льготного балла, распределённых на три с половиной года.

Срок идёт непрерывно, в том числе в месяцы, когда у вас не было дохода, поэтому месяц без работы не «откладывается» на потом. Исключение составляют срочная служба в ЦАХАЛе и учёба в послешкольном учебном заведении: эти периоды не засчитываются, и остаток льготы вы получаете после демобилизации или окончания учёбы. Подробно обо всех остальных баллах читайте в руководстве по некудот зикуй.

Почему именно репатрианты получают возврат налога

• Форма 101 не обновлена. Чтобы работодатель начислял вам баллы, нужно заполнить форму 101 (тофес 101, ⁨טופס 101⁩) при начале работы и в начале каждого налогового года и приложить удостоверение репатрианта. Кто не отметил, что он репатриант, или не приложил удостоверение, получал зарплату без этих баллов.
• Год репатриации был неполным. Льгота определяется за весь налоговый год: кто работал только часть года, вправе использовать все баллы этого года в счёт налога на зарплату в те месяцы, когда он работал. Если через расчётный лист этого не произошло, разницу возвращают через заявление о возврате налога.
• Вы сменили работу или работали на двух работах. Это очень часто бывает в первые годы в стране, а каждый работодатель удерживает налог так, будто он единственный. Об этом и о других случаях читайте в руководстве кто имеет право на возврат налога.
• Ступени меняются посреди года. Количество баллов меняется по месяцам стажа в стране, а не по налоговым годам. Переход со ступени на ступень, не отражённый в зарплате, может оставить баллы неиспользованными.
• Доход от работы был низким. Льготные баллы репатриантов применяются ко всему облагаемому доходу, а не только к зарплате. Кто не использовал их в счёт налога на зарплату, может использовать их и в счёт налога на другие доходы, например проценты по вкладам или прирост капитала, через заявление о возврате налога после окончания года.

Другие налоговые льготы для репатриантов и вернувшихся жителей

Освобождение от налога на доходы из-за границы на 10 лет

В течение 10 лет после репатриации репатрианты освобождены от налога в Израиле на доходы из источников за пределами Израиля, включая пенсию из-за границы, прирост капитала от активов за границей и текущие доходы, полученные там. То же освобождение получает и долго отсутствовавший вернувшийся житель (тошав хозер ватик, תושב חוזר ותיק), то есть тот, кто вернулся в Израиль после не менее 10 лет подряд за границей. Год адаптации, если вы его запросили, входит в эти 10 лет.

Репатрианты и долго отсутствовавшие вернувшиеся жители, прибывшие до конца 2025 года, освобождены и от декларирования этих доходов. Кто репатриировался или вернулся 1 января 2026 года или позже, обязан декларировать Налоговому управлению свои доходы и активы за границей, хотя освобождение от налога на них сохраняется.

Новое освобождение для дохода в Израиле: для приехавших с ноября 2025 года

Закон о поощрении репатриации в Израиль и возвращения в него (временное положение) 2026 года (חוק עידוד עלייה לישראל וחזרה אליה) даёт освобождение от подоходного налога на доход от личного труда, полученный в Израиле, например зарплату или доход от бизнеса. Он распространяется на репатриантов, впервые ставших жителями Израиля, и на долго отсутствовавших вернувшихся жителей, вернувшихся в период с 5 ноября 2025 года по 31 декабря 2026 года. Кто репатриировался до 5 ноября 2025 года, под него не подпадает, но льготные баллы продолжают действовать для него как обычно.

• 2026: освобождение до 600 000 ₪, пропорционально части года, в которую вы были жителем Израиля.
• 2027 и 2028: до 1 000 000 ₪ в каждом году.
• 2029: до 350 000 ₪.
• 2030: до 150 000 ₪.

Для дохода от родственника или от компании, в которой он или его родственники владеют не менее чем 25%, потолок ниже: 140 000 ₪ в год до 2029 года. Проценты, дивиденды, арендная плата и прирост капитала в освобождение не входят. Кто перестанет быть жителем Израиля в 2028 или 2029 году и пробудет в стране меньше 75 дней в этом году, потеряет освобождение полностью, в том числе за предыдущие годы. Освобождение получают через заявление о возврате налога или годовую декларацию после окончания налогового года, а Налоговое управление опубликовало также условия, при которых часть его можно получить уже в течение года через координацию налогов (тиум мас, תיאום מס).

А что с вернувшимися жителями?

Описанные выше льготные баллы предоставляются репатриантам. Вернувшиеся жители (тошав хозер, תושב חוזר), как правило, права на них не имеют, за исключением отдельных статусов, которые закон приравнивает к репатриантам, поэтому стоит проверить, какой статус вам присвоило Министерство алии и интеграции. Главные льготы долго отсутствовавшего вернувшегося жителя: освобождение для доходов из-за границы и новое освобождение для дохода в Израиле, в зависимости от даты возвращения.

Как получить возврат

1. Соберите форму 106 (тофес 106) от каждого работодателя за каждый нужный год.
2. Приложите удостоверение репатрианта или удостоверение вернувшегося жителя от Министерства алии и интеграции.
3. Подайте заявление о возврате налога в Налоговое управление Израиля (Мас Ахнаса) отдельно за каждый год. В 2026 году можно потребовать возврат за 2020-2025 годы.

Здесь приведена общая информация, а не налоговая консультация. В сложных случаях, например при доходах из-за границы или бизнесе, стоит обратиться к специалисту или в информационный бизнес-центр Министерства алии и интеграции для репатриантов и вернувшихся жителей по телефону *8115.

Частые вопросы о возврате налогов репатриантам

Я репатриировался в 2021 году. Мне положены 54 месяца льготных баллов?

Нет. Расширение до 54 месяцев и 8,5 балла действует для тех, кто репатриировался 1 января 2022 года или позже. Кто приехал раньше, имеет право на 42 месяца и 7,5 балла.

Я не работал в первые месяцы после репатриации. Баллы пропали?

Срок идёт от даты в удостоверении репатрианта, даже если дохода нет. Однако льгота определяется за каждый налоговый год, поэтому кто работал только часть года, может использовать все баллы этого года в счёт налога на зарплату в те месяцы, когда работал.

За сколько лет можно запросить возврат налога?

До 6 лет с конца налогового года. В 2026 году можно подать заявления за 2020-2025 годы, а срок подачи за 2020 год истекает в конце 2026 года.

Я репатриировался в 2024 году. Новое освобождение 2026 года касается меня?

Нет. Новое освобождение для дохода в Израиле действует только для тех, кто стал жителем Израиля в период с 5 ноября 2025 года по 31 декабря 2026 года. Льготные баллы для репатриантов по-прежнему действуют для вас в зависимости от даты репатриации.

Нужно ли декларировать Налоговому управлению доходы из-за границы?

Доходы из-за границы освобождены от налога на 10 лет после репатриации. Кто репатриировался до конца 2025 года, освобождён и от их декларирования. Кто репатриировался 1 января 2026 года или позже, обязан их декларировать, хотя они остаются освобождёнными от налога.