עולים חדשים זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה בשנים הראשונות שלהם בארץ, בנוסף ל-2.25 נקודות הזיכוי שמקבל כל תושב ישראל. בפועל, הרבה עולים לא מקבלים את כל הנקודות דרך התלוש: הטופס למעסיק לא עודכן, שנת העלייה הייתה חלקית, או שהוחלפו כמה עבודות בדרך. במקרים כאלה נוכה מכם יותר מס מהנדרש, ואת ההפרש אפשר לבקש בחזרה עד 6 שנים אחורה. זה בדיוק מה שנקרא החזר מס לעולים.
עליתם בשנים האחרונות ועבדתם כשכירים? בדיקת הזכאות באתר לוקחת שלוש דקות, והיא חינם.
נקודות זיכוי לעולים: כמה ולכמה זמן
מספר הנקודות ומשך הזכאות תלויים במועד העלייה. התקופה נספרת מהתאריך שבתעודת העולה. בשנת 2026 שווייה של נקודת זיכוי אחת הוא 2,904 ₪ בשנה, כלומר 242 ₪ בחודש.
עליתם ב-1 בינואר 2022 או אחריו: 54 חודשים
- 12 החודשים הראשונים: 1/12 נקודה לכל חודש, כלומר נקודה אחת בחישוב שנתי.
- 18 החודשים הבאים: 1/4 נקודה לכל חודש, כלומר 3 נקודות בחישוב שנתי.
- 12 החודשים שאחריהם: 1/6 נקודה לכל חודש, כלומר 2 נקודות בחישוב שנתי.
- 12 החודשים האחרונים: 1/12 נקודה לכל חודש.
בסך הכול 8.5 נקודות זיכוי, הפרוסות על ארבע שנים וחצי.
עליתם לפני 2022: 42 חודשים
- 18 החודשים הראשונים: 1/4 נקודה לכל חודש.
- 12 החודשים הבאים: 1/6 נקודה לכל חודש.
- 12 החודשים האחרונים: 1/12 נקודה לכל חודש.
בסך הכול 7.5 נקודות זיכוי, הפרוסות על שלוש שנים וחצי.
התקופה רצה ברציפות גם בחודשים שבהם לא הייתה לכם הכנסה, כך שחודש בלי עבודה לא "נשמר" לאחר כך. החריג הוא שירות סדיר בצה"ל ולימודים במוסד על־תיכוני: התקופות האלה לא נספרות, ואת יתרת ההטבה מקבלים אחרי השחרור או סיום הלימודים. פירוט של כל שאר הנקודות נמצא במדריך נקודות הזיכוי.
למה דווקא עולים מקבלים החזר מס
- טופס 101 לא עודכן. כדי שהמעסיק יזכה אתכם בנקודות, צריך למלא טופס 101 עם תחילת העבודה ובתחילת כל שנת מס, ולצרף תעודת עולה. מי שלא סימן שהוא עולה, או לא צירף את התעודה, קיבל תלוש בלי הנקודות.
- שנת העלייה הייתה חלקית. הזיכוי נקבע לשנת מס שלמה: מי שעבד רק בחלק מהשנה רשאי לנצל את כל הנקודות של אותה שנה כנגד המס על המשכורת בחודשים שבהם עבד. כשזה לא קרה בתלוש, ההפרש מתקבל בבקשה להחזר מס.
- החלפתם עבודה או עבדתם בשתי עבודות. זה נפוץ מאוד בשנים הראשונות בארץ, וכל מעסיק מנכה מס כאילו הוא היחיד. על זה ועל מקרים נוספים אפשר לקרוא במדריך מי זכאי להחזר מס.
- המדרגות מתחלפות באמצע השנה. מספר הנקודות משתנה לפי חודשי הוותק בארץ, ולא לפי שנות המס. מעבר ממדרגה למדרגה שלא עודכן במשכורת עלול להשאיר נקודות לא מנוצלות.
- ההכנסה מעבודה הייתה נמוכה. נקודות הזיכוי של עולים חלות על כל הכנסה החייבת במס, לא רק על משכורת. מי שלא ניצל אותן על השכר יכול לנצל אותן גם כנגד מס על הכנסות אחרות, כמו ריבית מפיקדונות או רווחי הון, בבקשה להחזר מס אחרי תום השנה.
הטבות מס נוספות לעולים ולתושבים חוזרים
פטור ממס על הכנסות מחו"ל למשך 10 שנים
במשך 10 שנים מהעלייה, עולים פטורים ממס בישראל על הכנסות שמקורן מחוץ לישראל, כולל פנסיה מחו"ל, רווחי הון מנכסים בחו"ל והכנסות שוטפות שהופקו שם. אותו פטור ניתן גם לתושב חוזר ותיק, כלומר מי שחזר לישראל אחרי 10 שנים רצופות לפחות בחו"ל. שנת הסתגלות, אם ביקשתם אותה, נכללת בתוך 10 השנים.
עולים ותושבים חוזרים ותיקים שהגיעו עד סוף 2025 פטורים גם מדיווח על ההכנסות האלה. מי שעלה או חזר מ-1 בינואר 2026 ואילך חייב לדווח לרשות המסים על הכנסותיו ונכסיו בחו"ל, אף שהפטור ממס עליהן נשאר בתוקף.
הפטור החדש על הכנסה בישראל: למי שעלה או חזר מנובמבר 2025
חוק עידוד עלייה לישראל וחזרה אליה (הוראת שעה), התשפ״ו-2026, נותן פטור ממס הכנסה על הכנסה מיגיעה אישית שהופקה בישראל, כמו משכורת או הכנסה מעסק. הוא חל על עולים שהיו לתושבי ישראל לראשונה, ועל תושבים חוזרים ותיקים שחזרו, בין 5 בנובמבר 2025 ל-31 בדצמבר 2026. מי שעלה לפני 5 בנובמבר 2025 אינו כלול בו, אבל נקודות הזיכוי ממשיכות לחול עליו כרגיל.
- 2026: פטור עד 600,000 ₪, באופן יחסי לחלק השנה שבו הייתם תושבי ישראל.
- 2027 ו-2028: עד 1,000,000 ₪ בכל שנה.
- 2029: עד 350,000 ₪.
- 2030: עד 150,000 ₪.
על הכנסה מקרוב משפחה, או מחברה שהוא או קרוביו מחזיקים בה 25% לפחות, התקרה נמוכה יותר: 140,000 ₪ בשנה עד 2029. ריבית, דיבידנד, שכר דירה ורווחי הון אינם כלולים בפטור. מי שיפסיק להיות תושב ישראל ב-2028 או ב-2029 וישהה בה פחות מ-75 ימים באותה שנה, יאבד את הפטור כולו, גם על השנים הקודמות. את הפטור מקבלים בבקשה להחזר מס או בדוח השנתי אחרי תום שנת המס, ורשות המסים פרסמה גם תנאים לקבלת חלק ממנו כבר במהלך השנה באמצעות תיאום מס.
ומה עם תושבים חוזרים?
נקודות הזיכוי שמתוארות למעלה ניתנות לעולים. תושבים חוזרים אינם זכאים להן ככלל, למעט מעמדות מסוימים שהחוק משווה בהם אותם לעולים, ולכן כדאי לבדוק איזה מעמד נקבע לכם במשרד העלייה והקליטה. ההטבות העיקריות של תושב חוזר ותיק הן הפטור על הכנסות מחו"ל והפטור החדש על הכנסה בישראל, לפי מועד החזרה.
איך מקבלים את ההחזר
- אוספים טופס 106 מכל מעסיק, לכל שנה רלוונטית.
- מצרפים תעודת עולה, או תעודת תושב חוזר ממשרד העלייה והקליטה.
- מגישים בקשה להחזר מס לרשות המסים עבור כל שנה בנפרד. בשנת 2026 אפשר לתבוע את השנים 2020 עד 2025.
לא בטוחים אם קיבלתם את כל הנקודות? מלאו את השאלון החינמי ונבדוק את השנים שלכם.
המידע כאן כללי ואינו ייעוץ מס. במקרים מורכבים, כמו הכנסות מחו"ל או עסק, כדאי לפנות לאיש מקצוע או למוקד המידע העסקי לעולים ולתושבים חוזרים של משרד העלייה והקליטה, בטלפון *8115.
שאלות נפוצות על החזר מס לעולים
עליתי ב-2021. מגיעים לי 54 חודשים של נקודות זיכוי?
לא. ההרחבה ל-54 חודשים ול-8.5 נקודות חלה על מי שעלה ב-1 בינואר 2022 או אחריו. מי שעלה לפני כן זכאי ל-42 חודשים ול-7.5 נקודות.
לא עבדתי בחודשים הראשונים אחרי העלייה. הנקודות אבדו?
התקופה רצה מהתאריך שבתעודת העולה גם כשאין הכנסה. עם זאת, הזיכוי נקבע לכל שנת מס, כך שמי שעבד רק בחלק מהשנה יכול לנצל את כל הנקודות של אותה שנה כנגד המס על המשכורת בחודשים שבהם עבד.
כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס?
עד 6 שנים מתום שנת המס. בשנת 2026 אפשר להגיש בקשות עבור השנים 2020 עד 2025, ושנת 2020 נסגרת בסוף 2026.
עליתי ב-2024. הפטור החדש של 2026 חל עליי?
לא. הפטור החדש על הכנסה בישראל חל רק על מי שהפך לתושב ישראל בין 5 בנובמבר 2025 ל-31 בדצמבר 2026. נקודות הזיכוי לעולים עדיין חלות עליכם לפי מועד העלייה.
צריך לדווח לרשות המסים על הכנסות מחו"ל?
ההכנסות מחו"ל פטורות ממס למשך 10 שנים מהעלייה. מי שעלה עד סוף 2025 פטור גם מדיווח עליהן. מי שעלה מ-1 בינואר 2026 חייב לדווח עליהן, אף שהן נשארות פטורות ממס.