Мас шевах (מס שבח), налог на прирост стоимости недвижимости, взимается с прибыли от продажи права на недвижимость: это разница между ценой продажи и ценой покупки за вычетом ваших расходов на объект. Именно из-за этих вычетов возникает так много возвратов: многие продавцы декларируют сделку, не заявив все расходы, которые им разрешено вычесть, и платят больше налога, чем нужно.
Продали квартиру в последние годы? Проверка права на возврат мас шевах занимает три минуты и бесплатна.
Какие расходы можно вычесть из прироста стоимости
Перечень вычетов приведён в статье 39 Закона о налогообложении недвижимости (חוק מיסוי מקרקעין), а суды за эти годы признали и дополнительные расходы, так что список не закрытый. Вот что забывают чаще всего:
- Сбор за улучшение (итель ашбаха, היטל השבחה), уплаченный местной комиссии по планированию. Обычно это самая крупная забытая сумма, и её можно вычесть.
- Расходы на улучшение и ремонт объекта, если есть квитанции. Старые ремонты тоже учитываются.
- Гонорар адвоката, и при покупке, и при продаже.
- Комиссия маклера при покупке и продаже.
- Налог на покупку (мас рехиша), который вы заплатили, когда купили объект.
- Оценщик, лицензированный геодезист и сборы, связанные со сделкой.
- Реальные проценты по ипотеке, взятой на покупку или улучшение объекта.
- Плата за капитализацию (דמי היוון) Управлению земельными ресурсами Израиля (Рашут мекаркей Исраэль), если объект находится в долгосрочной аренде (хахира).
Для каждого вычета нужен подтверждающий документ. Счёт от ремонтного подрядчика за 2015 год и сегодня стоит денег, поэтому стоит поискать в папках, прежде чем сдаваться.
Освобождения и льготный расчёт
Помимо вычетов, есть пути, которые уменьшают сам налог, а иногда и обнуляют его:
- Освобождение для квалифицированной жилой квартиры: при продаже единственной жилой квартиры действует освобождение до потолка, установленного законом и периодически обновляемого.
- Льготный линейный расчёт: для квартир, купленных до 1 января 2014 года, прирост, накопленный до этой даты, освобождён от налога, и налог взимается только с части, накопленной после неё. Разница может составить десятки тысяч шекелей.
Если продажа была задекларирована без подходящего расчёта, можно попросить исправить оценку.
Как вернуть деньги
Исправление делается через заявление об исправлении оценки (בקשה לתיקון שומה), форма 7085, которое подаётся в региональное отделение Управления налогообложения недвижимости (Мисуй мекаркеин). Заявление основано на статье 85 Закона о налогообложении недвижимости, которая позволяет исправить самостоятельную оценку или оценку по наилучшему суждению как по инициативе налогоплательщика, так и по инициативе директора налогообложения недвижимости.
Срок короче, чем кажется: исправление оценки можно запросить в течение четырёх лет со дня, когда была сделана оценка, то есть со дня утверждения самостоятельной оценки или вынесения оценки по наилучшему суждению. Для сравнения: для возврата налога с зарплаты срок составляет шесть лет. Кто продал квартиру более четырёх лет назад, исправить оценку уже не сможет.
Здесь нужна другая доверенность
Когда форму 7085 подаёт представитель, к заявлению обязательно прилагается доверенность. Доверенность, признанная Налоговым управлением, форма 2279, распространяется на подоходный налог, удержания, НДС (маам) и налог на имущество, и она не охватывает налогообложение недвижимости. Поэтому нужна отдельная доверенность, в которой указаны объект и оценка, о которых идёт речь, и которая уполномочивает нас изучить дело и подать заявление.
Её можно подписать здесь, на сайте, и она действует только в отношении указанного вами объекта. Она не позволяет нам получать деньги: возврат налога всегда переводится напрямую на ваш банковский счёт.
Что стоит подготовить
- Полученную оценку мас шевах или самостоятельную оценку, поданную от вашего имени.
- Договоры покупки и продажи.
- Квитанции за ремонт, маклера, адвоката, оценщика и сбор за улучшение.
- Справку из банка о процентах по ипотеке.
Часть документов уже есть в системах Налогового управления, и их мы получим сами после подписания доверенности. Частные квитанции, например за ремонт и маклера, можете предоставить только вы.
Частые вопросы
Я продал квартиру и заплатил мас шевах. Как узнать, не переплатил ли я?
Сравните расходы, указанные в оценке, с расходами, которые были у вас на самом деле. Если есть расхождение, особенно если сбор за улучшение или серьёзный ремонт не были вычтены, скорее всего, оценку можно исправить.
Может ли исправление увеличить налог вместо уменьшения?
Статья 85 допускает исправление в обе стороны, поэтому перед подачей заявления мы проверяем полную картину. Если проверка показывает, что возврата нет, заявление просто не подаётся.
Сколько времени занимает получение денег?
После исправления оценки возврат переводится на банковский счёт с учётом индексации и процентов. Срок рассмотрения зависит от отделения налогообложения недвижимости.