מי זכאי להחזר מס? המדריך המלא לשכירים

החזר מס הוא כסף ששילמתם למס הכנסה מעבר למה שהייתם חייבים בו על פי חוק, והוא ממתין שתבקשו אותו בחזרה. רשות המסים לא מחזירה אותו ביוזמתה לשכירים שאינם מגישים דוח שנתי, ולכן מי שלא בודק, פשוט מוותר עליו. הזכאות נשמרת עד 6 שנים מתום שנת המס, כלומר בשנת 2026 אפשר לתבוע החזרים עבור השנים 2020 עד 2025.

למה בכלל נוצר תשלום מס עודף?

המס על המשכורת מנוכה במקור על ידי המעסיק, לפי הנחה פשוטה: ההכנסה החודשית הנוכחית תימשך באותו גובה לאורך כל השנה, והמצב האישי שדיווחתם בטופס 101 מלא ומעודכן. בפועל, החיים לא מתנהלים לפי ההנחה הזאת. כל פער בין ההנחה למציאות מתורגם כמעט תמיד למס עודף שנוכה מכם.

12 המקרים הנפוצים שמזכים בהחזר מס

1. החלפתם מקום עבודה או הפסקתם לעבוד באמצע השנה

זהו המקרה הנפוץ ביותר. מי שעבד רק בחלק מהשנה, בגלל פיטורים, התפטרות, חל"ת או מעבר בין עבודות, שילם בחודשי העבודה מס לפי מדרגות של שנה מלאה. חישוב שנתי מחדש מראה כמעט תמיד ששולם יותר מדי.

2. עבדתם בשני מקומות במקביל בלי תיאום מס

ללא תיאום מס, מהמשכורת השנייה מנוכה מס בשיעור המרבי. אם המס הכולל שנוכה גבוה מחבות המס האמיתית שלכם, ההפרש מגיע לכם בחזרה.

3. קיבלתם דמי אבטלה, דמי לידה או תגמולי מילואים

קצבאות מחליפות שכר מביטוח לאומי חייבות במס, והניכוי מהן נעשה גם הוא בלי ראייה שנתית כוללת. שנה עם תקופת אבטלה או לידה היא מועמדת מצוינת להחזר.

4. הפקדתם באופן עצמאי לפנסיה, לקופת גמל או לביטוח חיים

הפקדות עצמאיות, כולל ביטוח חיים במסגרת משכנתא, מזכות בניכוי ובזיכוי ממס שאינם ניתנים דרך תלוש השכר. אותם מקבלים רק בהגשת בקשה להחזר.

5. תרמתם למוסדות מוכרים

תרומות למוסדות ציבוריים המוכרים לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מזכות בזיכוי מס של 35% מסכום התרומה, מעל סכום מזערי שנתי. שמרו קבלות מקוריות.

6. סיימתם תואר אקדמי או תעודת הוראה

בוגרי תואר ראשון זכאים לנקודת זיכוי אחת ובוגרי תואר שני לחצי נקודה, בשנים שלאחר סיום הלימודים. מי שלא ניצל אותן דרך המעסיק יכול לקבל אותן רטרואקטיבית.

7. השתחררתם מצה"ל או משירות לאומי

חיילים משוחררים ומסיימות שירות לאומי זכאים לנקודות זיכוי במשך השנים הראשונות שאחרי השחרור. מי שהחליף עבודות בתקופה הזאת, סביר שלא קיבל אותן במלואן.

8. יש לכם ילדים מתחת לגיל 18

הורים זכאים לנקודות זיכוי בעד ילדיהם, עם הטבות מוגדלות בעד ילדים בגילאים הצעירים. שינויים במצב המשפחתי באמצע שנה הם מקור קלאסי לזיכויים שלא מומשו.

9. אתם הורה יחיד או משלמים מזונות

משפחות חד הוריות, הורים גרושים המשלמים מזונות והורים לילדים עם מוגבלות זכאים לנקודות זיכוי נוספות, שלעיתים קרובות אינן משתקפות בתלוש.

10. מצב רפואי שלכם או של בן משפחה

החזקת בן משפחה במוסד סיעודי, ילד עם מוגבלות או נטולי יכולת מזכים בזיכויים ובהקלות. חלקם דורשים אישורים רפואיים מתאימים.

11. הפסדתם בשוק ההון או שילמתם מס על רווחים

מס רווח הון מנוכה במקור על כל מכירה רווחית, בלי לקזז הפסדים מניירות אחרים או משנים קודמות. באמצעות טופס 867 מהבנק אפשר לקזז ולקבל חלק מהמס בחזרה.

12. עליתם לארץ או חזרתם אליה

עולים חדשים זכאים לנקודות זיכוי מדורגות בשנים הראשונות בארץ, ותושבים חוזרים ותיקים להטבות דומות. גם כאן, מי שלא דרש, לא קיבל.

כמה כסף אפשר לקבל?

ההחזר תלוי בגובה ההכנסה, בשיעור המס ששולם ובסיבת הזכאות, ולכן אין סכום אחיד: הוא נע ממאות שקלים ועד עשרות אלפי שקלים במקרים מצטברים על פני כמה שנים. ההחזר משולם בתוספת הפרשי הצמדה וריבית מתום שנת המס, כך שגם בקשה על שנים ישנות משתלמת.

איך בודקים ותובעים בפועל?

1. אוספים טופס 106 מכל מעסיק עבור כל שנה רלוונטית. מדריך טופס 106 המלא כאן.
2. מוסיפים אישורים לפי סיבת הזכאות: ביטוח לאומי, פנסיה, תרומות, תואר, טופס 867.
3. מגישים בקשה להחזר מס לרשות המסים, ידנית או באופן מקוון.
4. ההחזר מועבר ישירות לחשבון הבנק שלכם.

אפשר לעשות את כל זה לבד מול רשות המסים, ואפשר לתת לנו לבדוק בשבילכם ולוודא שאף זיכוי לא נשכח. מתחילים בבדיקת זכאות חינם.